退休年金补助：为你的退休锦上添花

　　公积金计划补充，社会保障补充，特别退休补充。根据你在办公室和谁交谈，你会听到这些名字用于退休福利，人事管理办公室在CSRS/FERS手册的第51章中称之为退休人员年金补充。许多文章错误地指出，这项福利只适用于那些被联邦雇员退休制度覆盖的雇员。对于外国公务员退休金系统覆盖的外国公务员联邦雇员，RAS的功能与公务员退休金系统特殊类别雇员(包括执法人员、消防员和空中交通管制员)的功能完全相同。美国法典第22条第4071d(c)条概述了外国服务年金补充。

　　甚么是退休人员年金补充计划?

　　简单地说，这是你退休后每月支付的额外钱。补助的目的是在联邦退休人员有资格开始社会保障之前提供一个收入桥梁。在外派人员每月年金报表中，RAS并不是一个单独的项目。对于从人事管理局领取年金的退休人员，将有一个单独的项目用于这项福利。

　　谁知道，什么时候知道?

　　你必须退休后立即领取未减额养老金，并且年龄在62岁以下，才能获得RAS。RAS将在你年满62岁之前的一个月底终止，无论你是否开始申请社会保障。你可以选择在62岁到70岁之间的任何时候开始社保。

　　即时未减额年金的例子包括:

　　-平均退休年龄(如生于1970年或以后，年龄为57岁)+ 30年工龄

　　- 60岁+ 20年工作年限

　　-年龄50岁以上，工作年限20年以上(特殊类别雇员(SCE)，外交服务等)

　　-25年工作年限+ SCE的任何年龄(1811年外交事务特别代理人，但不包括2501年外交事务特别代理人)

　　那些因延期、延期、残疾或MRA + 10退休而退休的个人没有资格获得RAS。如果你碰巧在你的MRA之前退休，因为非自愿退休，或者由于裁员(RIF)或重大重组而自愿退休，你可以得到RAS，但它只有在你达到MRA后才会开始。年龄在50岁以上20年或任何年龄在25岁以上退休的国会议员也必须等到MRA开始领取他们的RAS。

　　补品多少钱?

　　虽然确切的公式对于本文来说太复杂了，但有一个可靠的公式来估计收益。(1)将你的全部可信服务年数，(2)将这个数字除以40，然后(3)将这个数字乘以你62岁的社会保障福利。你可以在任何时候通过在SSA.gov上创建一个“我的社会保障”账户来获得你62岁的社会保障福利。计算整个服务年限的重要说明。不包括军旅时间或病假余额，只包括全年可信的文职服务。

　　例如，假设你有23年的服务年限，你62岁时的社保福利估计是2400美元。你的RAS大约是1380美元。我们是怎么得到的?服务23年/ 40=.575。你62岁的社保福利为2,400美元(x)。575=1,380美元。

　　补给品要纳税吗?

　　当然!在联邦层面上，RAS是作为普通收入完全征税的(与你在W2收入上支付的税相同)。至于州税，这取决于你的州如何对联邦养老金和退休收入征税。一个常见的误解是，RAS像社会保障一样征税，因为人们称之为“社会保障补充”。RAS不像社会保障那样征税，它不由社会保障局管理，对你的社会保障福利没有影响。

　　因“超额收益”而减少补偿金

　　不幸的是，一旦你达到MRA，补偿金就会一直减少到0美元，这取决于你的收入超过社会保障豁免金额的金额，2024年的社会保障豁免金额是22,320美元。你的收入在22,320美元以上，每2美元，RAS就会减少1美元。这个收入测试适用于所有联邦雇员，不管你的退休计划是什么。值得庆幸的是，这一削减只适用于你的退休金，而不适用于你的年金。

　　减少的关键词是劳动收入。我们讨论的是来自雇主的收入(W2, 1099)和自雇净收入。判断收入是否属于劳动收入的一个简单方法是看是否扣除了工资税或自雇税。如果是的话，它很可能会在超额收入测试中被算作劳动收入。

　　什么不算数?劳动收入不包括你的年金，从TSP提款，IRA分配，被动租金收入，一次性年假支付，股息，利息，资本收益，配偶收入，遗产，礼物，赡养费，以及OPM表格RI 92-22(公务员)和DS-5026(外交服务)上列出的一些其他来源。

　　在你达到MRA的那一年里，你确实有一点休息时间。你只包括在你达到MRA后获得的收入。美国法典第8421a条规定:“在达到8412(h)条规定的适用退休年龄之前的一段时间内的任何收入，不得在确定超额收入时予以考虑。”与联邦航空局签订合同的某些空中交通管制教官即使在MRA之后也可以赚取收入，并将其排除在收入测试之外。

　　超额收入减少示例-外交服务和公务员SCE

　　- 2022年，52岁的山姆从外交部门(或公务员部门)退休，月薪1500美元(18000美元/年)。

　　-从2022年到2027年，Sam每年领取18,000美元的RAS，并在退休后工作。这份工作的薪水不重要，因为他还没有达到MRA。Sam的RAS仍然是每年18,000美元，因为它没有得到生活费用调整(COLA)，也不受收入测试的约束。

　　2027年2月28日是Sam的57岁生日。他2027年的年薪是4.8万美元。在达到MRA后的一年中，Sam的收入总计为40,000美元(每月4,000美元× 10个月(3月至12月)=40,000美元)。

　　Sam在2027年获得了他的全部RAS $18,000，但在2028年将会减少，因为他已经达到了MRA，并且已经获得了超过社会保障豁免金额的收入。这就是外交服务和公务员服务的程序略有不同的地方。

　　外国服务

　　2028年1月——Sam提交DS-5026表格(FSPS年金补充报告)，报告他在达到MRA后获得的40,000美元。DS-5026需要在1月初提交(2024的截止日期是1月8日)。如果表格未被国务院人力资源部收到，RAS将被暂停。根据Sam的劳动收入，从2028年2月1日开始，他的补贴将会减少。如果山姆健忘，没有提交DS-5026，他会注意到他2月份的养老金支票少了很多。此时，他可以联系DOS HR，提交DS-5026，恢复他的RAS。在我们上面的场景中，他恢复的RAS将会减少。

　　公务员

　　2028年4月/ 5月- Sam收到人事管理局的RI 92-22表格(年金补充收入报告)。人事管理局规定，“所有适用的养老金领取者应在每年5月底前收到邮件。”山姆向人事管理局提交了一份表格，报告他去年达到MRA后收到的4万美元收入。从他2028年8月1日的养老金支票开始，山姆的补贴将会减少。

　　补给量减少是如何计算的?

　　这些是计算Sam减少的步骤，使用2024年的免税金额，因为我们不知道2028年的免税金额是多少。这种方法对外交事务和公务员事务也是一样的。

　　步骤1:Sam达到MRA(3/1/27 - 12/31/27)后的收入是40,000美元

　　第二步:40,000美元的收入减去免税金额(22,320美元)=超过限额的17,680美元

　　步骤3:每超过限额2美元，就会减少1美元的RAS。因此，Sam的RAS将减少8,840美元(超出限额的17,680美元除以2)。

　　步骤4:原来的18,000美元的RAS减少8,840美元，新的RAS支付为9,160美元/年。Sam每月的RAS从1500美元涨到了763美元。如果Sam的退休后收入减少，他的RAS可以向上调整，如果低于免税金额，甚至可以完全恢复到18,000美元。

　　你的配偶能得到补充剂吗?

　　是的!如果你去世了，而你的配偶年龄在60岁以下，配偶补贴是一种福利，旨在作为一个收入桥梁，直到他们在60岁时开始领取社会保障遗属福利。无论他们是否申请社会保障遗属福利，配偶补助(不是遗属年金)将在60岁时终止。

　　你在世的配偶必须:(1)60岁以下，(2)领取遗属年金，(3)60岁时有资格领取社会保障遗属福利，这是基于你的社会保障记录，(4)他们必须没有资格领取社会保障父母福利或残疾福利。除上述四项条件外，死者还必须有五年的可学分文职服务经历，其中至少一年的可学分服务经历。

　　计算配偶补偿金的数学计算并不像雇员估计的那么简单。配偶补助是两者中较低的:(1)假设的CSRS(旧退休制度)遗属年金(-)FERS遗属年金。这是根据你的工作年数计算的，直到你去世，并计算如果你被社会保险制度覆盖。(2)假设在60岁时支付的社会保障遗属抚恤金。

　　配偶补助的最后两点不同于雇员RAS。配偶补助没有收入测试，配偶补助是由ferscolas增加的。

　　Tyler Weerden, CFE是一名财务规划师，也是一家位于弗吉尼亚州阿灵顿的注册投资咨询公司Layered financial的所有者。除了是一名财务规划师，Tyler还是一名全职联邦特工，在地方、州和联邦层面拥有15年的执法经验。他曾担任国内和海外外交服务任务。